税务师考试备考重点！

2025 年税务师考试（11 月 15-16 日）五科备考重点如下，按“高频考点＋新增政策＋易错提醒”三维梳理，可直接对接 8-11 月冲刺阶段。

一、《税法（一）》——“增值税+消费税”是生命线

必背高频：

增值税：征税范围/销售额确认/进项抵扣“负面清单”/即征即退计算

消费税：15 个税目的复合计税、已纳消费税扣除公式

土地增值税：扣除项目“5 步法”与速算扣除系数

2025 新增：数字经济跨境服务零税率清单、电子专票勾选确认流程

易错提醒：视同销售两税对比、不动产租赁一次性预收收入分摊方式

二、《税法（二）》——企业所得税＋个税占 70% 分值

必背高频：

企业所得税：收入确认时点 18 项、三费扣除限额、加速折旧优惠

个税：专项附加扣除 7 项标准、年终奖单独计税临界点、股权转让核定法

国际税收：抵免法“分国不分项”计算步骤

2025 新增：个税 3 岁以下婴幼儿照护扣除提标、海南自贸港 15% 优惠延续

易错提醒：捐赠支出税会差异、合伙企业“先分后税”穿透规则

三、《涉税服务实务》——唯一主观题科目（64 分）

必背高频：

纳税申报：增值税及附加税费合并申报表 10 张表间勾稽

税务筹划：小微企业“六税两费”减免组合运用、不动产转让 3 种路径税负对比

纳税审查：调账分录“红字冲销+补充登记”模板

2025 新增：数电票蓝字确认流程、电子税务局“一键申报”操作节点

易错提醒：实务题答题格式（政策依据+计算+会计处理+风险提示），漏写步骤直接失分

四、《财务与会计》——计算量最大，公式 60 分+

必背高频：

会计：长期股权投资权益法 4 步分录、收入五步法模型、租赁负债现值计算

财管：本量利敏感系数、应收账款机会成本、CAPM 模型

2025 新增：IFRS 18 财务报表列报变动、数据资源入表会计处理

易错提醒：合并报表抵销分录漏写“少数股东损益”、现值系数用错表格

五、《涉税服务相关法律》——“得行政法者得天下”

必背高频：

行政法：许可/处罚/强制三大行为对比表、行政复议管辖“条块结合”

民商法：民事法律行为效力 4 类型、物权法“登记对抗”清单、破产法 2025 新增条款

诉讼法：行政诉讼 6 个月起诉期、复议前置 3 类情形

记忆技巧：用“口诀+案例”法，如“程参公小餐”记行政许可原则

易错提醒：混淆“行政处罚”与“行政强制措施”时间点、破产债权申报期限

六、冲刺阶段 60 天复习顺序建议

8 月：税一+税二交叉刷题，每天 2 小时计算，1 小时政策速记

9 月：实务主观题专项——每天 1 道综合申报题+1 道筹划题，限时 40 min 手写

10 月：财会+法律轮换——上午财管公式速算 30 题，晚上法律案例 20 题

11 月：全真机考 5 套卷，严格 140 min/科，错题回炉 24 h 内解决